Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje ervervet ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en kjøpsplan for arbeidstaker, bør du motta en form 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omtalt eller oppdatert: 17. februar 2017Vedhold om aksjekompensasjon Hvordan håndteres tilbakeholdenhet når du utøver et alternativ eller mottar aksjer som kompensasjon. Tilbakebetaling er nødvendig for visse former for egenkapital kompensasjon gitt til ansatte. Når kompensasjonen tar form av aksjer, er det nødvendig med spesielle arrangementer for å tilfredsstille tilbakeholdsbehovet. Kun ansatte De fleste typer egenkapitalkompensasjon kan mottas av ikke-ansatte (for eksempel direktører eller konsulenter) samt ansatte. Tilbakebetaling er kun nødvendig for ansatte (og i noen tilfeller tidligere ansatte). Legg merke til at hvis du arent en ansatt, må du generelt betale skatt for selvstendig næringsdrivende på ethvert beløp som behandles som kompensasjon for tjenester. Når det er påkrevd tilbakeholding Generelt er det nødvendig med tilbakeholding i situasjoner hvor en ansatt er pålagt å rapportere kompensasjonsinntekt: Tilbakebetaling er nødvendig når du mottar stipend fra aksjer (eller foreta seksjon 83b valg for ubrukt lager). Tilbakebetaling er nødvendig når de tidligere uvestede lagervestene (forutsatt at du ikke gjorde seksjonen 83b valg). Tilbakebetaling er nødvendig når du utøver et ikke-kvalifisert aksjeopsjon. Det er et unntak fra denne generelle regelen. Hvis du gjør en diskvalifiserende disposisjon av aksjer oppnådd ved å utøve et incentivaksjonsopsjon, eller du må rapportere kompensasjonsinntekter ved disponering av aksje du ervervet under en personalekjøpsplan, krever ikke IRS kildelegging. Hvordan oppfylle kravet Det spesielle problemet med å holde tilbake på kompensasjon på lager er at du ikke får penger. Naturligvis insisterer skattemyndighetene på at tilbakeholdelsen skal leveres kontant. Hvordan kan du gi kontanter tilbakeholdende når du ikke mottok noen penger Noen selskaper hjelper med dette problemet ved å gi noen form for kontant kompensasjon som går sammen med aksjekompensasjonen. Dette kan ha formen av en aksjeoppskattingsrett eller kontantbonusplan. Vær imidlertid oppmerksom på at hvis selskapet dekker ditt tilbakehold, beløpet de betaler for det formålet, er ekstra inntekt for deg. Eksempel: Du mottar aksjer verdsatt til 20.000 og kildeskyldigheten er 6.600. Hvis selskapet dekker dette beløpet for deg, så har du ytterligere 6 600 kompensasjonsinntekter (og selskapet må holde fast på det). Selskapet må gi rundt 10.000 til å dekke alle basene ved denne inntektsrenten. Blant skatteproffene kalles dette for å belaste betalingen. De fleste bedrifter forventer at du skal dekke inntektene. Det betyr at du må komme opp med kontanter og betale det til selskapet, som igjen betaler det til skattemyndighetene. Du må kanskje trekke det beløpet fra besparelser, eller kanskje til og med låne for å dekke betalingen. Det kan være mulig å bruke aksjen du mottar som sikkerhet for lånet. En tilnærming er å selge noen eller alle aksjene som ble tilveiebrakt som kompensasjon, og bruk salget fortløper for å oppfylle tilbakeholdsbehovet. Selskapet som yter kompensasjonen kan være enig om å kjøpe tilbake noen av aksjene, eller arrangere at den selges av en megler, for eksempel. I disse tilfellene må du vurdere skatteeffekter av salget, samt kvittering av eiendommen. Resultat av tilbakeholdelse Uavhengig av hvordan du tilfredsstiller kravet, vil inntektsskatten tilbakeholdenhet være en kreditt på din inntektsskatt, redusere din skatt på grunn av eller øke refusjonen. Du kan ikke inkludere tilbakeholdelsen i grunnlaget for aksjen du mottok, selv om det var et beløp du måtte betale til selskapet da du mottok det. Du bør også være oppmerksom på at tilbakeholding ikke nødvendigvis dekker ditt fulle ansvar på beholdningen du mottok. Tilbakebetaling skjer i henhold til regler som er utformet for å komme rimelig nær den faktiske skatt i de fleste tilfeller, men din faktiske skatt på denne inntekten kan være høyere pensjon: Incitamentsplaner: Aksjeopsjoner Retten til å kjøpe aksjer til en gitt pris til enhver tid i fremtiden. Aksjeopsjoner inngår i to typer: Incentive stock options (ISOs) hvor arbeidstakeren er i stand til å utsette beskatning inntil aksjene kjøpt med opsjonen er solgt. Selskapet mottar ikke skattefradrag for denne typen opsjon. Nonqualified stock options (NSOer) der arbeidstaker må betale infome skatt på spredningen mellom aksjens verdi og beløpet betalt for opsjonen. Selskapet kan få et skattefradrag på spredningen. Hvordan fungerer opsjoner? Et alternativ er opprettet som spesifiserer at eieren av opsjonen kan utøve seg retten til å kjøpe en aksjeselskap til en viss pris (tilskuddsprisen) innen en bestemt utløpsdato i fremtiden. Vanligvis er prisen på opsjonen (stipendprisen) satt til markedsprisen på aksjen når opsjonen ble solgt. Hvis den underliggende aksjen øker i verdi, blir alternativet mer verdifullt. Hvis den underliggende aksjen minker under tilskuddskursen eller forblir den samme i verdi som tilskuddskursen, blir opsjonen verdiløs. De gir ansatte rett, men ikke forpliktelsen, til å kjøpe aksjer av deres arbeidsgiverlager til en viss pris for en viss tidsperiode. Alternativer er vanligvis gitt til dagens markedspris på aksjen og varer i opptil 10 år. For å oppfordre ansatte til å holde seg fast og hjelpe selskapet å vokse, har opsjonene vanligvis en periode på fire til fem år, men hvert selskap setter sine egne parametere. Tillater et selskap å dele eierskap med de ansatte. Brukes til å justere interessene til de ansatte med selskapets. I et down-marked, fordi de raskt blir verdiløs Eierskapsutvinning Overstatning av driftsinntekter Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Gir mulighet til å kjøpe aksjer til fast pris for en fast opptjeningsperiode gevinster fra tilskudd til utøvelse beskattet til inntektsskattesatser Aligns direktør og aksjonær interesser. Selskapet mottar skattefradrag. Ingen kostnad til inntekt. Diluter EPS Executive investering er påkrevd. May incentiv kortvarig aksjekursmanipulering Begrenset aksjekjøp Utestående tildeling av aksjer til ledende ansatte med restriksjoner på salg, overføring eller pantsetting av aksjer fortabt dersom leder utløper sysselsettingsverdi av aksjer som restriksjoner forfaller beskattet som ordinær inntekt Aligns executive og aksjonærinteresser. Ingen utøvende investering nødvendig. Hvis aksjene verdsetter etter tilskudd, overstiger selskapets skattefradrag fast avgift til inntekt. Umiddelbar fortynning av EPS for totalt tildelte aksjer. Virkelig markedsverdi belastet inntjening over restriksjonstidspunktet. Ytelsesandeler i aksjer Grants betingede aksjer i aksjer eller en fast kontantverdi ved begynnelsen av resultatperioden utøver en del av tilskuddet når resultatmålene rammes av Aligns ledere og aksjonærer dersom lagerbeholdningen benyttes. Prestasjonsorientert. Ingen utøvende investering nødvendig. Selskapet mottar skattefradrag ved utbetaling. Kostnad til inntekt, merket til marked. Vanskelighetsgrad ved å sette resultatmål. Når fungerer opsjoner best? Egnet for små selskaper hvor fremtidig vekst forventes. For offentlig eide selskaper som ønsker å tilby en viss grad av bedriftseierskap til ansatte. Hva er viktige hensyn når du implementerer aksjeopsjoner Hvor mye lager et selskap være villig til å selge. Hvem vil motta alternativene. Hvor mange alternativer som er tilgjengelige for salg i fremtiden. Er dette en permanent del av ytelsesplanen eller bare et incitament. Webkoblinger på aksjeopsjoner Hvordan håndtere aksjeopsjoner og annen egenkapitalkompensasjon Denne gratis online-veiledningen forklarer hvordan du håndterer de mest populære former for egenkapitalkompensasjon, inkludert begrenset lager, ikke-kvalifiserte opsjoner, incentivopsjoner og ansattes aksjekjøpsplaner. Fairmark publiserer også to bøker om emnet: Vurder Dine valg er for den generelle leseren (inkludert profesjonelle rådgivere som bare behandler disse emnene bare av og til). Equity Compensation Strategies er for profesjonelle rådgivere som behandler disse emnene regelmessig. Here8217s en liste over sider som er tilgjengelige i denne gratis online guide. Stiftelse av fondsstipendier Ikke-kvalifiserte opsjoner Incentive aksjeopsjoner Medarbeideroppkjøpsplaner
No comments:
Post a Comment