Aksjeopsjoner Uk Skatt

American Stock Options. United Kingdom skatteavdrag på aksjeopsjoner gevinster kan oppnås ved å opprette en godkjent HM Revenue Toll ordning Sub-Plan som vil feste Storbritannia skattefordelte status til opsjoner gitt av et amerikansk selskap til enten sine ansatte eller ansatte i sin britiske datterselskap. Taksavgift er tilgjengelig med hensyn til opsjoner med en samlet rettferdig markedsverdi på 30.000 fastsatt ved opsjonstidspunktet. Gevinsten knyttet til opsjoner utstedt utenfor de godkjente ordningene, er underlagt britisk inntektsskatt og i passende tilfeller folketrygdsbidrag NICs der det er hensiktsmessig. Men arbeidsgiverne NIC kan overføres til opsjonen ved et felles valg eller en avtale med opsjonen. Valgmottakeren vil normalt motta skattefradrag for eventuelle arbeidsgivere som er betalt. Aksjene må tilfredsstille de lovbestemte vilkårene. Alternativet må utøves enten . jeg på eller etter den tredje, og ikke senere enn tiende årsdagen for datoen for tildeling av opsjonen eller ii hvor reglene tillater det, før tredje årsdagen for bevilgningsdatoen og innen 6 måneder etter at opsjonene er avsluttet med gruppen på grunn av skade, funksjonshemming, redundans eller pensjon. Taksbehandling. Enhver gevinst som oppstår ved utøvelsen av opsjonen, er ikke gjenstand for inntektsskatt eller NICs ansvar. Avkastning på kapitalgevinst skatt. Kostnad for etablering og administrasjon av Sub - Plan er fradragsberettiget for selskapsskatt. Både oppførte og private selskaper kan etablere de godkjente ordningene. Godkjente ordninger kan settes opp for nesten alle internasjonale planer. Det er ingen endring av enten US-planen eller måten USAs Plan er administrert. Den godkjente ordningen gjelder kun for opsjoner som det er uttrykt for å søke på tildelingstidspunktet. Konsekvent fleksibilitet ved tildeling av HM Inntekter Toll godkjente og uautoriserte alternativer. Ad Alternativet er vanligvis av Administrator eller Kompensasjonskomiteen til US Plan. I tillegg til skattefradrag, kan britiske ansatte delta på stort sett samme grunnlag som ansatte over hele verden. For ytterligere informasjon, vennligst fyll ut spørreskjemaet. Denne orienteringen er utarbeidet for generell kun veiledning og bør ikke håndteres uten spesifikke råd. Ta kontakt med oss ​​dersom du trenger mer informasjon. Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattes opsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Av denne grunn har disse planene lenge fungerte som et vellykket verktøy for å tiltrekke seg toppledere og de siste årene blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebestand. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og Virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ perk. Hva er en Medarbeidsopsjon En ansatt sto ck-alternativ er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incitamentsfond opsjoner ISO. Notkvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOer til ikke-ledende ansatte og utenadledere eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre, ikke-kvalifisert opsjoner mottar ikke spesiell føderal skattemessig behandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan Føler seg komplisert Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og internrevisjonen Enue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt fullt eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kalt fortjenesteplanen når utnytte opsjonene Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og viser datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dato , 200 aksjer vil veksle den ansatte får rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som først er innvilget Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato er arbeidsgiveren ikke lenger forbeholder seg retten til at den ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje er det en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Tilbudet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen av selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Innenriksregnskapet har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på sine kontrakter. Beskatning av opsjonsavtalene avhenger av type opsjon eid. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. Taksjon begynner på treningstidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser for Eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 inntjening. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortfristet langsiktig gevinster eller tap og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser Hvis arbeidstakeren bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salg Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles fripostelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret t hans aksjer må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 innvilget. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Bør han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinster, kan aksjen ikke bli solgt før 1. juni 2009. Andre overvejelser Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er hvilken effekt disse instrumentene vil ha på samlet aktivaallokering. For en investeringsplan å lykkes, må aktiva være behørig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrert posisjon på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapets aksje skal utgjøre 20 mesteparten av investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare s aver for å diversifisere Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske kompliserte. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine valg. Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og savner ofte noen av pengene generert av disse kontraktene Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg hundrevis eller tusenvis. rentenivå som en depotinstitusjon gir midler oppbevart ved Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling Ulike spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En akt gikk den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske presidium for arbeid. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupi INR, India's valuta Rupee består av 1.An første bud på et konkurs selskaps eiendeler fra en interessert Kjøper valgt av konkursfirmaet Fra et bønlegruppe. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du ha inntekt når du får opsjonen, når du bruker alternativet, eller når du avhenger av alternativet eller aksje mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptjening gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller et incentivaksjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekt fra salget som ordinær inntekt Legg til disse beløpene, som behandles som lønn, til grunnlaget for aksjen ved bestemmelse av gevinsten eller tapet på lagerets disposi Se for publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta fra arbeidsgiveren en Form 3921 PDF, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt, hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første gang overføring eller salg av aksjer oppnådd ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en personalekjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statlige aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir du et ikke-statutert aksjeopsjon, hvor mye inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett fastlagt Fair Market Value - Hvis et opsjon handles aktivt på et etablert marked, Du kan enkelt bestemme rettferdig markedsverdi av opsjonen Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med et lett avgjørelig rettferdig marked verdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere inntektene til messen markedsverdi av aksjen mottatt på utøvelse, minus beløpet betalt, når du utnytter opsjonen Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap Når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen, behandler du vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist vurdert eller oppdatert 17. februar 2017.