Skattesats On Ansattes Aksjeopsjoner

Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifikasjoner av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten for sin ansatte til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. The rentesats der en depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling som den amerikanske kongressen passerte i 1933 som Banking Act, som forbød kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, pr ivate husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske presidium for arbeid. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksje som betaling for dine tjenester, Du kan få inntekter når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du disponerer opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptjening gitt i henhold til en ansatt aksjekjøpsplan eller et insentiv aksjeopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Styremuligheter som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovfestet eller en ikke-statlig aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten når du rekker ta imot eller utøve alternativet Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinster eller tap. Hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt. Legg disse beløpene, som behandles som lønn, på grunnlag av lager for å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - etter utøve en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra arbeidsgiveren din, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme korrekt kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksjer oppnådd ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema fra din arbeidsgiver 3922 PDF, Overdragelse av aksje oppnådd gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, hvor mye inntekt som skal inkluderes, og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett bestemt fast markedsverdi - dersom en opsjon handles aktivt på et etablert marked , kan du enkelt bestemme markedsverdien av alternativet Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan få det Rminere markedsverdien av en opsjon og reglene for å fastslå når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-statutory opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinster eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017.Taksering av ansatt Aksjeopsjoner. Det finnes to typer aksjekursopsjoner, ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NQs og incentiv aksjeopsjoner ISOs Hver er beskattet ganske forskjellig Begge er dekket under. Taksering av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, blir differansen mellom aksjekursen og tilskuddskursen kalt spaltet regnet som vanlig arbeidsinntekt, selv om du trener opsjoner og fortsette å holde aksjen. Inntektsført inntekt er gjenstand for lønnsskatt Social Security and Medicare, samt vanlig inntektsskatt til din gjeldende skattesats. Du betaler to typer lønnsskatt. OASDI eller Sosial sikkerhet som er 6 2 på inntjening opp til trygdbasen for sosiale trygghet som er 118 500 i 2015.HI eller Medicare - som er 1 45 på all arbeidsinntekt, selv beløp som overstiger ytelsesbasen. Hvis din arbeidsinntekt for året allerede overskrider ytelsesbasen enn din lønnsskatt på gevinst ved å utøve dine ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner vil bare være 1 45 som kan tilskrives Medicare. Hvis din årlige inntektsfortjeneste ikke allerede overstiger ytelsesbasen enn når du utøver ikke-kvalifisering Fied aksjeopsjoner vil du betale totalt 7 65 på gevinstbeløp til din opptjente inntekt når ytelsesbasen, enn 1 45 på inntjening over ytelsesbasen. Du bør ikke utøve opsjoner på aksjene strengt basert på skattebeslutninger, men hold deg inne husk at hvis du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i et år hvor du ikke har noen annen fortjent inntekt, betaler du mer lønnsskatt enn du betaler hvis du trener dem i et år hvor du har andre inntektskilder og allerede overstiger ytelsesbasen. I tillegg til lønnsskatten er all inntekt fra spredningen gjenstand for ordinære inntektsskatter. Hvis du beholder aksjen etter trening, og ytterligere gevinster utover spredet oppnås, blir tilleggsgevinstene skattepliktig som en gevinst eller som et kapitaltap hvis aksjene gikk ned. I Skatteveiledning for Investorer kan du finne ytterligere detaljer om skatter som gjelder når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Optimalisering av opsjonsopsjoner. I motsetning til ikke-kvalifisert aksjeopsjon s, gevinster på incentiv aksjeopsjoner er ikke gjenstand for lønnsskatt, men det er selvsagt skattepliktige, og det er en fortrinnsemne for AMT alternativt minimumsskattberegning. Når du utøver en insentivopsjonsopsjon, er det noen forskjellig skatt muligheter. Du utnytter aksjeopsjonsopsjonene og selger aksjen innen samme kalenderår. I dette tilfellet betaler du skatt på forskjellen mellom markedsprisen til salgs og tilskuddskursen til din ordinære skattesats. Du utnytter aksjeopsjonsopsjoner men hold aksjen I denne situasjonen blir forskjellen mellom tildelingsprisen og markedsprisen da et AMT-preferanseelement, slik at det å utøve insentivopsjoner kan bety at du skal betale AMT alternativ minimumskatt. Du kan få kreditt for overskytende AMT-skatt betalt, men Det kan ta mange år å bruke opp denne kreditten. Hvis du holder aksjene i ett år fra utøvelsesdatoen to år fra opsjonsdagen for opsjonen, så er forskjellen mellom gaveprisen og ma Rketprisen når du selger opsjonene, blir beskattet som langsiktig gevinst i stedet for vanlig inntekt, og hvis din ordinære skattesats overstiger din AMT-skattesats, kan du få bruke noen av de tidligere akkumulerte AMT-kredittene. Den nødvendige tidsperioden kan bety å betale skatt på gevinsten på 15 mot 35, men det er risiko for denne strategien som må vurderes nøye. Taksregler kan være komplekse En god skattesjef, profesjonell og finansiell planlegger, kan hjelpe deg å estimere skatter, show du hvor mye du vil ha etter at alle skatter er betalt, og gi veiledning om måter å utnytte valgene dine til å betale minst mulig skatt.